La douleur bureaucratique dans le cou appelée «conformité»

Introduction

L'introduction de la loi néerlandaise contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme (Wwft) et les modifications qui y ont été apportées depuis ont ouvert une nouvelle ère de surveillance. Comme son nom l'indique, la Wwft a été introduite dans le but de lutter contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme. Non seulement les institutions financières telles que les banques, les sociétés d'investissement et les compagnies d'assurance, mais aussi les avocats, les notaires, les comptables et de nombreuses autres professions doivent veiller à respecter ces règles.

Ce processus, qui comprend l'ensemble des étapes à suivre pour se conformer à ces règles, est décrit sous le terme général de « conformité ». Si les règles du WWFT ne sont pas respectées, une amende salée peut s'ensuivre. À première vue, le régime du WWFT semble raisonnable, si ce n'était pas le fait que le WWFT est devenu un véritable casse-tête bureaucratique, luttant contre bien plus que le terrorisme et le blanchiment d'argent : une gestion efficace des opérations commerciales.

Enquête client

Afin de se conformer à la loi sur les transactions financières, les institutions susmentionnées doivent mener une enquête sur leurs clients. Toute transaction inhabituelle (intentionnelle) doit être signalée à la cellule néerlandaise de renseignement financier. Si le résultat de l'enquête ne fournit pas les détails ou les informations nécessaires ou si l'enquête indique des activités illégales ou relevant d'une catégorie à haut risque au sens de la loi sur les transactions financières, l'institution doit refuser ses services. L'enquête sur les clients qui doit être menée est assez élaborée et toute personne lisant la loi sur les transactions financières se retrouvera empêtrée dans un labyrinthe de longues phrases, de clauses compliquées et de références complexes.

Et il ne s'agit là que de la loi elle-même. En outre, la plupart des autorités de contrôle de la WWFT ont publié leur propre manuel WWFT, très compliqué. En fin de compte, il faut non seulement établir et vérifier l'identité de chaque client, c'est-à-dire toute personne physique ou morale avec laquelle une relation d'affaires est établie ou pour le compte de laquelle une transaction est (doit) être effectuée, mais aussi l'identité du ou des bénéficiaires effectifs ultimes (UBO), des éventuelles personnes politiquement exposées (PPE) et des représentants du client.

Les définitions juridiques des termes « UBO » et « PEP » sont infiniment élaborées, mais se résument à ce qui suit. Une UBO est définie comme toute personne physique qui détient directement ou indirectement plus de 25 % des parts (actions) d’une société, à l’exception d’une société cotée en bourse. Une PEP est, en bref, une personne qui occupe une fonction publique importante. L’étendue réelle de l’enquête client dépendra de l’évaluation des risques spécifiques à la situation par l’institution. L’enquête se décline en trois types : l’enquête standard, l’enquête simplifiée et l’enquête intensifiée.

Afin d'établir et de vérifier l'identité de toutes les personnes et entités susmentionnées, une série de documents est ou peut être nécessaire, selon le type d'enquête. Un examen des documents éventuellement requis conduit à l'énumération non exhaustive suivante : copies de passeports (apostilles) ou d'autres cartes d'identité, extraits de la Chambre de commerce, statuts, registres des actionnaires et aperçus des structures de l'entreprise. En cas d'enquête approfondie, des documents encore plus nombreux peuvent être requis, tels que des copies de factures d'énergie, de contrats de travail, de cahiers de salaires et de relevés bancaires.

Les résultats susmentionnés entraînent un déplacement de l'attention du client et de la prestation de services proprement dite, un énorme tracas bureaucratique, une augmentation des coûts, une perte de temps, un éventuel besoin d'embaucher des employés supplémentaires en raison de cette perte de temps, l'obligation de former le personnel sur les règles de la Wwft, des clients irrités, et surtout la peur de se tromper, car, last but not least, la Wwft a choisi d'assumer une grande responsabilité pour évaluer chaque situation spécifique avec les entreprises elles-mêmes en travaillant avec des normes ouvertes .

Représailles: en théorie

Le non-respect de ces règles peut entraîner un certain nombre de conséquences. Tout d'abord, lorsqu'une institution ne signale pas une transaction inhabituelle (prévue), elle se rend coupable d'une infraction économique au sens du droit pénal néerlandais. droit. En ce qui concerne l'enquête sur le client, certaines conditions doivent être remplies. L'établissement doit d'abord être en mesure de mener l'enquête. Ensuite, les employés de l'établissement doivent être en mesure de reconnaître une transaction inhabituelle. Si un établissement ne respecte pas les règles de la WWFT, l'une des autorités de surveillance désignées par la WWFT peut prononcer une sanction supplémentaire.

L'autorité peut également prononcer une amende administrative, dont le montant maximal varie normalement entre 10.000 4.000.000 et XNUMX XNUMX XNUMX €, selon le type d'infraction. Cependant, la loi sur les sanctions n'est pas la seule à prévoir des amendes et des sanctions, car la loi sur les sanctions ('Sanctiewet') ne doit pas non plus être oubliée. La loi sur les sanctions a été adoptée afin de mettre en œuvre des sanctions internationales. Le but des sanctions est de remédier à certaines actions de pays, d'organisations et d'individus qui violent par exemple le droit international ou les droits de l'homme. On peut penser aux embargos sur les armes, aux sanctions financières et aux restrictions de voyage pour certaines personnes.

Dans ce cadre, des listes de sanctions ont été établies sur lesquelles figurent des personnes ou des organisations (probablement) liées au terrorisme. En vertu de la loi sur les sanctions, les institutions financières doivent prendre des mesures administratives et de contrôle pour s'assurer qu'elles respectent les règles de sanction, sous peine de commettre une infraction économique. Dans ce cas également, une sanction supplémentaire ou une amende administrative peut être infligée.

La théorie devient réalité?

Les rapports internationaux ont souligné que les Pays-Bas se débrouillaient plutôt bien dans la lutte contre le terrorisme et le blanchiment d’argent. Mais qu’en est-il des sanctions réellement appliquées en cas de non-respect de ces règles ? Jusqu’à présent, la plupart des avocats ont réussi à échapper à ces sanctions et les sanctions se sont généralement résumées à des avertissements ou à des suspensions (conditionnelles). C’est également le cas de la plupart des notaires et des experts-comptables. Mais tout le monde n’a pas eu cette chance jusqu’à présent. Une entreprise a déjà écopé d’une amende de 1,500 XNUMX € pour ne pas avoir enregistré et vérifié l’identité d’un UBO.

Un conseiller fiscal a été condamné à une amende de 20,000 10,000 €, dont XNUMX XNUMX € conditionnelle, pour avoir volontairement omis de signaler une transaction inhabituelle. Il est déjà arrivé qu'un avocat et un notaire soient démis de leurs fonctions. Ces lourdes sanctions résultent toutefois le plus souvent d'une violation intentionnelle de la loi sur les impôts. Néanmoins, une amende minime, un avertissement ou une suspension ne signifient pas qu'une sanction n'est pas ressentie comme lourde. Après tout, les sanctions peuvent être rendues publiques, ce qui crée une culture du « naming and shaming », ce qui ne sera certainement pas bon pour les affaires.

Conclusion

La Wwft s'est avérée être un ensemble de règles indispensables mais complexes. En particulier, l'enquête sur le client demande du travail, ce qui entraîne principalement un déplacement de l'attention sur l'entreprise réelle et - surtout - sur le client, une perte de temps et d'argent et non en dernier lieu frustré les clients. Jusqu'à présent, les sanctions sont restées faibles, malgré la possibilité que ces amendes atteignent des sommets énormes. Nommer et faire honte est également un facteur qui peut certainement jouer un rôle important. Néanmoins, il semble que la Wwft atteigne ses objectifs, bien que la voie vers la conformité soit pleine d'obstacles, de montagnes de paperasse, de représailles effrayantes et de coups de semonce.

Finalement

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