Blanchiment d'argent aux Pays-Bas : prévenir et signaler

Le blanchiment d'argent consiste à donner une apparence de légalité à des produits d'origine criminelle. Aux Pays-Bas, il s'agit d'une infraction pénale en vertu des articles 420bis à 420quater du Code pénal néerlandais (Sr). Pour la plupart des entreprises, cependant, le véritable risque est d'ordre réglementaire : la loi néerlandaise sur la prévention du blanchiment d'argent et du financement du terrorisme ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , WWFT) impose aux banques, aux avocats, aux experts-comptables, aux agents immobiliers, aux négociants et autres institutions de vérifier leurs clients et de signaler les transactions inhabituelles. Les autorités de contrôle veillent au respect de ces obligations, même en l'absence de blanchiment avéré.

Nous expliquons ci-dessous la différence entre l'infraction pénale et les obligations préventives, qui relève de la WWFT, comment fonctionnent la vérification préalable de la clientèle et le registre des bénéficiaires effectifs, comment reconnaître et signaler une transaction inhabituelle, comment les autorités de contrôle appliquent les règles et quels changements apportera le nouveau dispositif anti-blanchiment de l'UE à partir de 2027.

Qu’est-ce qui est considéré comme du blanchiment d’argent en droit pénal néerlandais ?

Vous blanchissez de l'argent lorsque vous dissimulez ou masquez la véritable nature, l'origine ou la localisation d'un actif, ou lorsque vous l'acquérez, le détenez, le transférez ou l'utilisez en sachant qu'il provient d'une activité criminelle. La loi néerlandaise punit également ceux qui auraient raisonnablement dû soupçonner l'origine criminelle de cet actif.

Le Code pénal distingue quatre infractions. Le blanchiment d'argent intentionnel, visé à l'article 420bis Sr, est passible d'une peine maximale de six ans d'emprisonnement. Le blanchiment d'argent habituel, visé à l'article 420ter Sr, est passible d'une peine maximale de huit ans. Le blanchiment d'argent par complicité, visé à l'article 420quater Sr, s'applique lorsque l'auteur ignorait, mais aurait raisonnablement dû soupçonner, que le bien provenait d'un crime ; il est passible d'une peine maximale d'un an. Enfin, le blanchiment d'argent simple, visé à l'article 420bis.1 Sr, concerne le simple fait d'acquérir ou de détenir un bien provenant directement d'un crime commis par l'auteur ; il est passible d'une peine maximale de six mois.

L'accusation n'a pas à prouver précisément quel crime a permis d'obtenir les fonds. Selon la jurisprudence néerlandaise, il suffit d'établir que les biens ne peuvent avoir d'origine licite. Si les faits exigent une explication, par exemple la présence d'importantes sommes d'argent liquide sans source de revenus connue, le suspect doit fournir une explication concrète et vérifiable. À défaut, le tribunal peut conclure que l'argent provient d'un crime.

Les sociétés peuvent également commettre ces infractions, de même que les dirigeants qui ont ordonné ou effectivement dirigé leur mise en œuvre (article 51 Sr). Pour connaître les sanctions et leur mode de calcul par les tribunaux, veuillez consulter notre article sur les sanctions en matière de blanchiment d'argent.

Pourquoi la prévention est-elle principalement une question de réglementation ?

En effet, la WWFT impose des obligations aux institutions, qu'un délit ait été commis ou non. Une banque ou un cabinet d'avocats qui omet de vérifier correctement les antécédents d'un client peut être condamné à une amende, même si ce dernier s'avère parfaitement honnête.

Il est utile de distinguer trois points. Le premier concerne la responsabilité pénale en matière de blanchiment d'argent, qui relève de la compétence des tribunaux pénaux. Le second porte sur les obligations de prévention prévues par la loi fédérale américaine sur le blanchiment d'argent (Wwft) : elles ne s'appliquent qu'aux établissements concernés, et l'obligation de déclaration dépend du caractère inhabituel de l'opération au regard des indicateurs légaux, et non de la preuve d'une infraction. Le troisième point concerne les conséquences du non-respect de la loi : mesures de surveillance et amendes administratives en premier lieu, assorties de poursuites civiles et, dans certains cas, de poursuites pénales.

Une transaction inhabituelle ne constitue pas par définition un blanchiment d'argent, et un signalement n'est pas une accusation. La distinction entre ces trois niveaux permet à un établissement de se conformer à la loi sans traiter ses clients comme des suspects. Cela est également bénéfique pour le client : une banque qui s'informe de la provenance de vos fonds remplit simplement son obligation légale, sans vous accuser de quoi que ce soit.

Qui relève du WWFT ?

L’article 1a de la WWFT énumère les institutions et les professionnels concernés. Il s’agit notamment des institutions financières, des prestataires de services liés aux crypto-actifs, des professionnels du droit et de la finance, ainsi que de plusieurs catégories de traders.

De manière générale, les éléments suivants relèvent de la loi :

• Secteur financier : banques, sociétés d’investissement, établissements de monnaie électronique, prestataires de services de paiement, établissements de change et assureurs relevant des catégories décrites dans la loi.
• Secteur crypto : fournisseurs de services liés aux crypto-actifs.
• Professionnels du droit et de la finance : notaires, avocats, comptables, conseillers fiscaux et sociétés fiduciaires, pour les services désignés.
• Immobilier et commerce : agents immobiliers, évaluateurs, casinos, fournisseurs de jeux de hasard à distance et commerçants professionnels de biens relevant des catégories décrites dans la loi, y compris les marchands d'art, les bijoutiers, les concessionnaires automobiles et les courtiers en bateaux.

Commerçants de marchandises

L’assujettissement d’un commerçant à la WWFT, et les obligations qui en découlent, dépendent de sa catégorie légale, de la nature de son activité et de la transaction. Accepter un paiement important en espèces peut rendre un commerçant assujetti à la WWFT, mais cela ne signifie pas que tout détaillant est soumis à l’ensemble des obligations de la WWFT dès qu’un certain montant de paiement est atteint.

La question pertinente est de savoir quelle catégorie de l'article 1a correspond à l'activité et quelles obligations y sont liées. Un concessionnaire automobile qui accepte un paiement en espèces pour un véhicule se trouve dans une situation différente de celle d'un magasin qui reçoit occasionnellement des paiements importants par carte. En cas de doute, consignez votre analyse par écrit, car un supérieur hiérarchique vous interrogera sur le raisonnement qui vous a conduit à cette conclusion.

Avocats et notaires

L'obligation de déclaration des avocats (Wwft) s'applique uniquement aux services désignés par la loi, tels que l'assistance à l'acquisition de biens immobiliers, la gestion de fonds de clients ou la création de sociétés. La détermination de la situation juridique d'un client et sa représentation dans le cadre d'une procédure judiciaire ne sont pas soumises à cette obligation.

Les conseils juridiques généraux ne sont donc pas automatiquement exclus du champ d'application de la loi sur les services juridiques (Wwft). Ce qui importe, c'est que le travail effectivement effectué constitue un service désigné, et non la qualification figurant dans le dossier. Le rôle d'intermédiaire dans une transaction, ou la structuration d'une telle transaction, n'est pas couvert par l'exclusion. Le secret professionnel de l'avocat ( verschoningsrecht ) s'applique parallèlement à cette exclusion, mais il s'agit d'une notion distincte qui, à elle seule, ne détermine pas l'applicabilité du Wwft.

Comment prévenir concrètement le blanchiment d'argent ?

La prévention repose sur trois étapes interdépendantes : une évaluation des risques documentée, une diligence raisonnable à l’égard du client proportionnelle à cette évaluation et un suivi continu qui compare les actions réelles du client avec ce qui est indiqué dans le dossier.

L'évaluation des risques

Le WWFT fonctionne selon une approche fondée sur les risques. Avant de concevoir des contrôles, vous réalisez votre propre évaluation des risques, souvent appelée analyse systématique des risques d'intégrité (SIRA) dans le secteur financier. Cette analyse couvre au minimum les pays concernés, les produits et services proposés, les canaux de distribution et les types de clients, ainsi que la complexité de leurs structures.

Les responsables examinent d'abord l'évaluation des risques et évaluent le reste du dossier en fonction de celle-ci. Une institution qui ne signale aucun risque significatif renseigne son responsable sur sa capacité à identifier les risques plutôt que sur les risques eux-mêmes. Il est donc important de revoir l'évaluation à intervalles réguliers et chaque fois que votre activité évolue, par exemple lorsque vous vous lancez sur un nouveau marché ou proposez un nouveau produit.

diligence raisonnable à l'égard de la clientèle

Les articles 3 à 8 de la loi fédérale allemande sur la transparence des contrats (Wwft ) régissent l'obligation de vigilance à l'égard de la clientèle. Vous devez identifier le client et vérifier son identité, identifier le bénéficiaire effectif et prendre des mesures raisonnables pour vérifier son identité, établir l'objet et la nature prévue de la relation, et assurer un suivi continu de cette relation.

En vertu de l'article 3(5), une diligence raisonnable est requise lorsque vous établissez une relation d'affaires, pour une transaction occasionnelle de 15 000 EUR ou plus, lorsqu'il existe des indices de blanchiment d'argent ou de financement du terrorisme, lorsque vous doutez de l'exactitude des données obtenues précédemment, lorsque le profil de risque d'un client existant change, lorsqu'un risque pays accru est en jeu, et pour les transferts d'argent de 1 000 EUR ou plus.

Ces montants concernent les situations décrites dans cette disposition. Il ne s'agit pas de seuils généraux applicables à toutes les obligations ou à toutes les institutions, ni de seuils de déclaration. Ces derniers sont fixés séparément et figurent dans la liste d'indicateurs présentée ci-dessous.

Si vous ne pouvez pas effectuer les vérifications nécessaires, vous ne pourrez ni nouer de relation commerciale ni réaliser la transaction, et toute relation existante devra être résiliée (article 5 de la WWFT). C'est pourquoi les banques clôturent parfois les comptes lorsqu'un client ne répond pas à leurs questions. En tant que client, répondre rapidement à ces questions et fournir les documents nécessaires est généralement le moyen le plus rapide de conserver votre compte.

Propriété bénéficiaire ultime

Un extrait de la Chambre de Commerce (KvK) est un point de départ, non une solution. Vous devez retracer la chaîne de propriété et de contrôle, en suivant les différents niveaux de participation, les entités étrangères, les fondations, les fiducies et les accords de vote, jusqu'à pouvoir indiquer en un seul paragraphe qui possède ou contrôle réellement le client et comment vous l'avez vérifié.

Le seuil de plus de 25 %, mentionné dans les règles d'application, est un indicateur de propriété ou de contrôle, et non une définition. Le contrôle peut s'exercer autrement : par le biais de conventions de vote, d'un droit de nommer des administrateurs ou d'un droit économique sans détention formelle d'actions. Si, après avoir épuisé tous les moyens raisonnables, aucune personne physique ne peut être identifiée, la disposition légale de repli s'applique et les principaux dirigeants sont inscrits comme bénéficiaires effectifs. Ce repli est un dernier recours, et la recherche effectuée ainsi que la justification de son utilisation doivent être documentées. Notre note sur la diligence raisonnable en pratique aborde les éléments qui font généralement défaut dans ces dossiers.

Surveillance continue

L'intégration enregistre les promesses faites par un client ; le suivi révèle les actions réellement entreprises. La comparaison met en évidence des comportements anormaux.

Par exemple, un compte ouvert pour le commerce local qui commence à recevoir des paiements de pays sans rapport avec le secteur, un chiffre d'affaires qui double en un trimestre sans changement de personnel ni de locaux, ou encore des dépôts qui ne correspondent plus à la source de revenus déclarée. Le contrôle comprend également une vérification par rapport aux listes de sanctions et aux listes de personnes politiquement exposées, lors de l'intégration et à intervalles réguliers par la suite.

Comment fonctionne le registre des bénéficiaires effectifs ?

Les sociétés néerlandaises et autres personnes morales doivent déclarer leurs bénéficiaires effectifs auprès de la Chambre de commerce. Depuis un arrêt de la Cour de justice de l'Union européenne en 2022, ce registre n'est plus accessible au public.

L'obligation de dépôt

Les personnes morales et les sociétés de personnes néerlandaises, telles que les sociétés à responsabilité limitée (BV), les sociétés anonymes (NV), les fondations, les associations, les sociétés en nom collectif (VOF), les sociétés en commandite (CV) et les sociétés professionnelles ( maatschap ), sont tenues de déclarer leurs bénéficiaires effectifs (UBO) à la Chambre de commerce. Cette obligation incombe à l'entité elle-même, et son conseil d'administration doit veiller à la mise à jour de cette déclaration : tout changement d'actionnariat ou de contrôle doit être signalé.

Le défaut d'enregistrement ou un enregistrement incorrect constitue une infraction économique en vertu de la loi sur les infractions économiques ( Wet op de economische delicten ). L'identification du bénéficiaire effectif (UBO) dans le cadre de votre propre vérification préalable de la clientèle et l'enregistrement de l'entité au registre sont deux choses différentes, et elles sont souvent confondues.

Qui peut accéder au registre ?

Le 22 novembre 2022, la Cour de justice de l'Union européenne a jugé, dans les affaires jointes C-37/20 et C-601/20, que l'accès du public aux informations relatives aux bénéficiaires effectifs (UBO) constituait une ingérence injustifiée dans la vie privée et la protection des données personnelles. Le registre néerlandais a été fermé au public la même semaine et n'a pas rouvert depuis.

L'accès s'effectue désormais par paliers. Les institutions soumises aux obligations WWFT peuvent consulter les informations nécessaires à leur devoir de vigilance à l'égard de leurs clients, et une organisation peut consulter sa propre inscription. Les autorités compétentes, notamment la FIU-Nederland, la Banque centrale des Pays-Bas (DNB), l'Autorité néerlandaise des marchés financiers (AFM), l'administration fiscale, la police et le ministère public (OM), ont accès à l'intégralité du registre. La loi limitant l'accès aux registres des bénéficiaires effectifs ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ), adoptée en juillet 2025, confère un cadre légal à cet accès par paliers.

La sixième directive européenne anti-blanchiment, la directive (UE) 2024/1640, impose également aux États membres d'accorder l'accès aux personnes ayant un intérêt légitime, telles que les journalistes et les organisations de la société civile enquêtant sur le blanchiment d'argent. La réglementation néerlandaise relative à cette procédure est encore en cours d'élaboration ; tant qu'elle n'est pas applicable, aucun accès n'est accordé sur ce fondement.

L'obligation de signaler une anomalie

Conformément à l'article 10c de la loi allemande sur la fiscalité des entreprises (Wwft), tout établissement qui consulte le registre et constate une divergence entre l'inscription et ses propres constatations est tenu de la signaler à la Chambre de commerce. Cette obligation est impérative et la simple mention de la différence dans le dossier client ne saurait en dispenser.

En pratique, c'est ainsi que le registre est tenu à jour, car les informations fournies par l'entité elle-même sont rarement corrigées en premier. Si vous êtes dirigeant et que votre banque ou votre notaire signale une anomalie, vérifiez immédiatement vos informations et corrigez-les, car une inscription incorrecte constitue une infraction.

Quand avez-vous besoin d'une diligence raisonnable renforcée ?

Lorsque le risque de blanchiment d'argent ou de financement du terrorisme est plus élevé, l'article 8 de la loi fédérale américaine sur la lutte contre le blanchiment d'argent (Wwft) exige des mesures supplémentaires proportionnées au risque identifié.

Le devoir de vigilance renforcé porte sur un ensemble de questions différent, et non sur un formulaire plus long. Il s'applique notamment aux personnes politiquement exposées (PPE), aux membres de leur famille et à leurs proches, aux relations et transactions liées à des pays tiers à haut risque désignés par la Commission européenne, ainsi qu'aux relations de correspondant transfrontalières avec des institutions situées hors de l'Espace économique européen.

En substance, le renforcement des vérifications consiste à établir la provenance des fonds utilisés dans la transaction et, le cas échéant, celle du patrimoine du client, sur la base d'informations vérifiables et indépendantes. Pour les personnes politiquement exposées et les relations de correspondant transfrontalières, la loi exige l'approbation de la direction générale. En dehors de ces situations, exiger cette approbation relève d'une pratique de contrôle interne judicieuse plutôt que d'une obligation légale, et vos procédures doivent clairement indiquer laquelle des deux vous appliquez.

Par exemple : un acheteur propose d’acquérir un bien immobilier commercial par le biais d’une société nouvellement créée, dont la société mère est située dans une juridiction sans lien avec l’activité de l’acheteur. L’agent immobilier et le notaire s’enquièrent alors de l’identité du véritable propriétaire de la société, de la provenance des fonds et des raisons du choix de cette structure. Des documents tels que les comptes annuels, un contrat de prêt ou un relevé bancaire du compte source permettent généralement de répondre à ces questions. Si les réponses restent vagues, la transaction est annulée.

Comment reconnaître une transaction inhabituelle ?

Conformément aux indicateurs du décret d'application de la WWFT de 2018 ( Uitvoeringsbesluit WWFT 2018 ), le droit néerlandais n'exige pas la preuve d'une infraction pénale : le critère est de savoir si une transaction est inhabituelle, et non si elle est suspecte.

Cette distinction est expliquée dans notre analyse du blanchiment d'argent par rapport aux transactions inhabituelles . La liste des indicateurs comprend deux types de déclencheurs : des indicateurs objectifs, qui s'appliquent automatiquement, et un indicateur subjectif, qui nécessite un jugement.

Indicateurs objectifs

Un indicateur objectif s'applique à une catégorie d'établissement et à un type de transaction définis. Si tel est le cas, la transaction est considérée comme inhabituelle et doit être signalée, quelles que soient les explications du client et même si l'activité semble banale. La liste étant spécifique à chaque catégorie, vérifiez d'abord quels indicateurs vous concernent. Les principaux sont :

• Conseillers fiscaux, comptables, avocats, notaires, sociétés fiduciaires, évaluateurs et agents immobiliers : un paiement en espèces de 10 000 EUR ou plus, y compris les paiements par chèque au porteur et par carte prépayée.
• Banques : échange de 10 000 EUR ou plus en espèces entre devises ou coupures, dépôt d’espèces de 10 000 EUR ou plus sur une carte de crédit ou une carte prépayée, utilisation d’une carte de crédit ou d’une carte prépayée pour 15 000 EUR ou plus et transferts d’argent de 2 000 EUR ou plus.
• Bureaux de change : un échange d'espèces de 10 000 EUR ou plus entre devises ou coupures.
• Établissements de monnaie électronique : mêmes montants pour les cartes et les virements que les banques.
• Casinos : dépôts de pièces, billets ou objets de valeur d'une valeur de 10 000 EUR ou plus, paiement bancaire d'une valeur de 15 000 EUR ou plus et paiement en espèces d'une valeur de 10 000 EUR ou plus, y compris en devises étrangères.
• Fournisseurs de jeux de hasard à distance : un paiement bancaire de 15 000 EUR ou plus.
• Prestataires de services de crypto-actifs : échange de crypto-actifs contre de la monnaie officielle pour un montant de 10 000 EUR ou plus.

Le fractionnement d'un paiement en plusieurs montants pour rester sous un certain seuil ne le rend pas non conforme aux règles. Les transactions liées sont évaluées ensemble, et un fractionnement délibéré justifie en soi un examen plus approfondi.

L'indicateur subjectif et les signaux d'alerte qui le sous-tendent

Outre la liste objective, il existe un indicateur subjectif : une transaction pour laquelle l’établissement a des raisons de supposer qu’elle pourrait être liée au blanchiment d’argent ou au financement du terrorisme. Cet indicateur est déterminant et repose davantage sur le jugement que sur le calcul.

Parmi les tendances qui justifient régulièrement un examen plus approfondi, on peut citer :

• indifférence au prix, aux coûts, aux retards ou aux conditions commerciales défavorables ;
• paiements reçus d’un tiers, ou transitant par celui-ci, sans rôle visible dans la transaction ;
• une structure d'entreprise plus complexe que ne le justifie l'activité, notamment avec une entité implantée dans un pays sans lien avec le commerce ;
• revente rapide de biens immobiliers, de véhicules ou d'œuvres d'art à un prix qui ne suit pas celui du marché ;
• prêts entre parties liées sans garantie, sans échéancier de remboursement ni justification commerciale ;
• réticence à produire des documents d’identité ou de propriété, ou documents fournis seulement après des demandes répétées et en copies de mauvaise qualité ;
• un changement inexpliqué du mode de paiement, notamment vers les espèces, les crypto-actifs ou un nouvel intermédiaire.

Aucun signal isolé ne constitue une preuve, et il n'existe aucune règle imposant un nombre minimal de signaux pour déclencher un signalement. Ce qui compte, c'est la combinaison des éléments, le contexte, la plausibilité et la vérifiabilité des explications du client, ainsi que la consignation de votre évaluation. Si, après cette évaluation, il existe des raisons de soupçonner un lien avec le blanchiment d'argent ou le financement du terrorisme, l'indicateur subjectif est rempli et vous devez effectuer un signalement.

Consignez avec autant de précision l'évaluation qui sous-tend une décision de ne pas signaler un incident qu'une décision de le signaler. Un supérieur hiérarchique qui consultera le dossier ultérieurement voudra comprendre pourquoi vous avez jugé l'explication suffisante.

Comment faire un rapport à FIU-Nederland ?

Conformément à l'article 16 de la loi néerlandaise sur la transparence financière (Wwft), vous devez signaler sans délai toute transaction inhabituelle à la Cellule de renseignement financier (FIU-Nederland) dès que son caractère inhabituel est connu. Les signalements s'effectuent via le portail de signalement en ligne de la FIU.

Sans délai ne signifie pas après une enquête interne complète. Dès que les conditions légales sont remplies, le rapport doit être diffusé ; tout élément complémentaire peut faire l’objet d’une enquête ultérieure. Les retards de signalement dus à de longs circuits d’examen interne constituent l’une des conclusions les plus fréquentes des procédures d’exécution, et la solution habituelle consiste à prévoir un délai d’escalade court et fixe, inscrit dans votre procédure.

La suite des événements ne dépend pas de vous. La FIU-Nederland analyse le signalement, peut qualifier la transaction de suspecte, puis transmet les données aux services d'enquête et de sécurité. C'est à ces services qu'il revient de déterminer si une infraction a été commise et, le cas échéant, par un tribunal. Pour plus d'informations sur la procédure de signalement, veuillez consulter le site web de la FIU-Nederland.

Quelle protection vous offre un rapport ?

La loi WWFT protège les institutions qui signalent de bonne foi. Conformément à l'article 19, les informations contenues dans un signalement ne peuvent servir de fondement à une enquête pénale ou à des poursuites contre l'institution déclarante pour blanchiment d'argent ou financement du terrorisme. Conformément à l'article 20, l'institution n'est pas responsable des dommages subis par le client du fait du signalement, dès lors qu'elle pouvait raisonnablement supposer qu'elle se conformait à la loi.

Cette protection est liée au rapport et aux conditions légales applicables. Elle ne constitue pas une garantie générale couvrant toutes les actions effectuées autour du rapport et ne corrige pas un dossier client défectueux.

Vous ne pouvez pas le dire au client

L’article 23 de la WWFT interdit d’informer le client ou un tiers qu’un signalement a été effectué ou est en cours. Cette interdiction est souvent qualifiée de « divulgation d’informations confidentielles ».

Cette interdiction ne vous empêche pas de refuser une instruction ou de mettre fin à une relation. Elle vous impose simplement de le faire sans divulguer d'informations permettant de déduire que le signalement, ou l'intention de le faire, pourrait être effectué. Concrètement, cela signifie une explication commerciale neutre, et rien de plus.

Que devez-vous enregistrer et organiser en interne ?

Vous devez conserver les dossiers clients et transactions pendant cinq ans, former votre personnel et mettre en place des politiques et procédures adaptées à vos risques. Plus l'établissement est important et risqué, plus les exigences de l'autorité de contrôle sont élevées.

L’article 33 de la WWFT exige la conservation des données clients, des justificatifs d’achat et des données transactionnelles pendant cinq ans après la transaction ou la fin de la relation commerciale. Il ne s’agit pas d’un archivage pour le simple plaisir de conserver les clients : si vous ne pouvez pas expliquer pourquoi vous avez accepté un client il y a quatre ans, vous ne pourrez plus justifier cette décision aujourd’hui.

L'article 35 exige que les employés soient formés périodiquement à la détection des transactions inhabituelles et à la mise en œuvre d'une diligence raisonnable à l'égard de la clientèle. Une formation fondée sur des cas concrets est généralement mieux acceptée par la hiérarchie qu'une formation basée sur des scénarios génériques.

En matière de gouvernance, il convient de distinguer trois niveaux. L’article 2c exige des politiques, des procédures et des mesures visant à limiter et à maîtriser les risques, approuvées au niveau de la direction opérationnelle et testées systématiquement. L’article 2d exige qu’un établissement dont la politique opérationnelle est définie par au moins deux personnes désigne l’une d’entre elles comme responsable de la conformité, et qu’il dispose d’une fonction de conformité indépendante et, lorsque cela est proportionné à la nature et à la taille de l’établissement, d’une fonction d’audit indépendante. Au-delà de ces exigences légales minimales, il existe des attentes en matière de surveillance, plus élevées pour les établissements plus importants et présentant des risques plus élevés, et au-delà encore, des choix relevant simplement des bonnes pratiques. Un dossier de conformité est plus facile à défendre s’il indique à quel niveau de contrôle appartient chaque dispositif.

Qui supervise la conformité et quelles sont les sanctions ?

La supervision est sectorielle et les superviseurs peuvent imposer des instructions, des injonctions passibles de sanctions et d'amendes administratives. Les infractions graves peuvent également faire l'objet de poursuites pour délits économiques.

La principale classification est la suivante. Elle n'est pas exhaustive et est susceptible d'être modifiée ; veuillez donc la vérifier en vous référant aux directives en vigueur :

• De Nederlandsche Bank : banques, prestataires de services de paiement, établissements de monnaie électronique, assureurs et sociétés fiduciaires.
• Autorité néerlandaise des marchés financiers : les entreprises d’investissement, les organismes de placement collectif et les prestataires de services financiers relèvent de sa compétence.
• Bureau de surveillance financière (Bureau Financieel Toezicht, BFT) : notaires de droit civil, comptables, conseillers fiscaux et prestataires de services juridiques indépendants relevant de son champ de compétence.
• Administration fiscale et douanière, Bureau de supervision WWFT (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): marchands de biens, agents immobiliers, évaluateurs, prêteurs sur gages et fournisseurs de services de domiciliation.
• Le doyen du barreau local (couverture): avocats.

Les sanctions vont de l'avertissement et de l'injonction formelle aux injonctions assorties d'une pénalité et d'amendes administratives, avec une voie pénale pour certaines infractions. La WWFT utilise des catégories d'amendes légales. Le montant maximal dépend de la disposition enfreinte, de la catégorie applicable et, pour les amendes les plus élevées, de plafonds calculés en fonction du chiffre d'affaires, qui ne s'appliquent pas à tous les établissements. Tout montant d'amende maximal mentionné doit donc être rattaché à la disposition qui le prévoit, et non considéré comme un chiffre unique. Les autorités de contrôle publient également de nombreuses amendes, dont le poids est souvent plus important que le montant lui-même.

En pratique, une procédure d'exécution commence souvent par une demande de renseignements ou une inspection sur place. Répondez à ces demandes de manière complète et dans les délais impartis, car le refus de coopérer constitue en soi une infraction. Conservez une copie de tous les documents fournis et consultez un avocat avant de répondre à une amende : vous pourrez ainsi exposer votre point de vue sur la décision envisagée et contester l'amende par voie d'objection et d'appel. Si vous ou votre organisation êtes soupçonnés de blanchiment d'argent dans le cadre d'une enquête pénale, les premières démarches sont cruciales ; nous les détaillons dans notre guide « Que faire en cas de suspicion de blanchiment d'argent » . Pour une représentation en justice pénale, consultez la section « Défense en matière de blanchiment d'argent ».

Quels changements apporte le dispositif européen de lutte contre le blanchiment d'argent ?

À compter du 10 juillet 2027, la plupart des règles de vigilance à l'égard de la clientèle seront régies par un règlement européen directement applicable, et non plus par la loi fédérale allemande sur la transparence des transactions financières (Wwft). Une nouvelle autorité européenne supervisera les établissements présentant les risques les plus élevés, et un plafond européen sera instauré pour les paiements en espèces.

Le paquet a été publié au Journal officiel de l'UE le 19 juin 2024 et se compose de trois instruments :

• Le règlement (UE) 2024/1624, dit règlement anti-blanchiment (RAML), s'applique directement, sans transposition nationale, à compter du 10 juillet 2027, une date ultérieure étant prévue pour certains secteurs. Il centralise les obligations essentielles, notamment le devoir de vigilance à l'égard de la clientèle et la détermination des bénéficiaires effectifs, dans un corpus réglementaire européen unique. Le texte est disponible sur [lien manquant]. EUR-Lex.
• La directive (UE) 2024/1640, sixième directive anti-blanchiment, doit être transposée en droit national. Elle porte sur les pouvoirs de surveillance, les cellules de renseignement financier et les registres des bénéficiaires effectifs.
• Le règlement (UE) 2024/1620 institue l’Autorité de lutte contre le blanchiment d’argent (AMLA) à Francfort. L’AMLA supervisera directement un groupe restreint d’établissements financiers transfrontaliers à haut risque et coordonnera les autorités de surveillance nationales ; ses pouvoirs seront mis en œuvre progressivement.

La réglementation anti-monopole (AMLR) instaure également une interdiction à l'échelle de l'UE des paiements en espèces de 10 000 euros ou plus pour les commerçants de biens et de services, et les États membres peuvent fixer une limite nationale inférieure.

On dit souvent que ce paquet législatif gomme les différences nationales. C'est une affirmation excessive. Le règlement restreint certes la marge de manœuvre des variations nationales sur les points qu'il couvre, mais la directive doit encore être transposée, le règlement laisse des options ouvertes sur certains aspects, et les pratiques de surveillance ne s'uniformiseront pas du jour au lendemain. Force est de constater que la possibilité d'une interprétation purement néerlandaise d'une règle européenne se réduit comme peau de chagrin. Jusqu'aux dates d'application, la loi néerlandaise sur la transparence des flux de capitaux (Wwft) reste pleinement applicable. Les domaines qui nécessiteront probablement le plus d'ajustements concernent les procédures de vigilance à l'égard de la clientèle, le fichier des bénéficiaires effectifs, les politiques internes, les modalités de déclaration et le traitement des demandes des autorités de surveillance.

Liste de contrôle de conformité

• Conservez une évaluation des risques datée et révisez-la à intervalles réguliers.
• Consignez pour chaque client l'identité du bénéficiaire effectif et la manière dont vous l'avez vérifié, y compris la raison si vous avez utilisé le mécanisme de repli légal.
• Vérifier la présence de personnes politiquement exposées (PPE) et figurer sur les listes de sanctions lors de l'intégration et périodiquement par la suite.
• Fixez une date limite interne d'escalade afin que les rapports soient transmis sans délai, et assurez-vous de son respect.
• Veillez à ce que les indicateurs objectifs qui vous concernent soient visibles pour les personnes chargées des paiements.
• Ne jamais informer un client qu'un rapport a été établi ou qu'il est prévu d'être établi, et veiller à ce que toute rupture de contrat reste neutre.
• Conservez les dossiers clients et les relevés de transactions pendant cinq ans et formez régulièrement le personnel à l'aide de vos propres cas.

En résumé

• Le blanchiment d'argent est un crime en vertu des articles 420bis à 420quater Sr, y compris le blanchiment coupable lorsque vous auriez dû soupçonner l'origine criminelle.
• La loi WWFT exige des institutions concernées qu'elles fassent preuve de diligence raisonnable à l'égard de leurs clients et qu'elles signalent les transactions inhabituelles, qu'un crime ait été commis ou non.
• Les rapports sont transmis sans délai à FIU-Nederland ; le client peut ne pas en être informé, et le rapport fait de bonne foi est protégé.
• Le registre des bénéficiaires effectifs n'est plus public ; les institutions doivent signaler les anomalies à la Chambre de commerce.
• À compter du 10 juillet 2027, la réglementation européenne en matière de lutte contre le blanchiment d'argent (AMLR) remplacera en grande partie les règles de diligence raisonnable du WWFT et interdira les paiements en espèces de 10 000 EUR ou plus.

Foire aux questions

Un paiement en espèces de 10 000 euros est-il toujours inhabituel ?

Pas automatiquement. Il est inhabituel, et cela doit être signalé, que l'indicateur objectif relatif aux paiements en espèces s'applique à votre catégorie d'établissement et à la transaction. Pour les professions mentionnées dans le décret d'application, telles que les notaires, les avocats, les experts-comptables, les conseillers fiscaux et les agents immobiliers, cet indicateur s'applique et le signalement est obligatoire, quelle que soit la nature de la transaction.

Dois-je être certain qu'il y a blanchiment d'argent avant de faire un signalement ?

Non. Le critère est de déterminer si la transaction présente un caractère inhabituel au regard des indicateurs, et non de savoir si vous êtes convaincu qu'un crime a été commis. L'unité de renseignement financier des Pays-Bas (FIU-Nederland) analyse le signalement et décide si la transaction doit être qualifiée de suspecte.

Un client peut-il tenir mon cabinet responsable d'un rapport ?

L’article 20 de la loi WWFT protège l’institution qui effectue un signalement de bonne foi contre toute responsabilité pour les dommages résultant de ce signalement, à condition qu’elle puisse raisonnablement supposer qu’elle se conformait à la loi. Cette protection couvre le signalement lui-même et les conditions qui y sont associées, mais pas l’ensemble des actions qui l’entourent.

La WWFT s'applique-t-elle aux avocats ?

Seuls les services désignés dans la loi sont concernés. La détermination de la position juridique d'un client et sa représentation dans le cadre d'une procédure ne sont pas soumises à l'obligation de déclaration ; le rôle d'intermédiaire dans une transaction ou la structuration d'une telle transaction ne l'est pas.

Combien de temps les dossiers de conformité doivent-ils être conservés ?

Cinq ans après la transaction ou après la fin de la relation commerciale, conformément à l'article 33 de la Wwft.

Quelle est la différence entre une transaction inhabituelle et une transaction suspecte ?

Les institutions signalent les transactions inhabituelles. L'unité de renseignement financier des Pays-Bas (FIU-Nederland) les analyse, peut déclarer une transaction suspecte et met ensuite les données à la disposition des services d'enquête et de sécurité.

Le texte intégral du WWFT est disponible sur lois.overheid.nl. Law & More Elle conseille les institutions en matière de conformité à la WWFT et d'enquêtes de surveillance, et défend les entreprises et les particuliers dans les affaires de blanchiment d'argent.

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